宁夏菌糠循环利用，新能源发电项目共同税收优惠政策-创意定制-聚鸿饰品网

有很多人都想了解新能源发电项目共同税收优惠政策和一些宁夏菌糠循环利用的相关知识，那下面让小编为大家讲解吧！

作者廖孔

新能源包括太阳能、生物质能、水力发电、风能、地热能、海洋能、氢能等，随着国家各项政策的出台，韩国新能源发电业务正在快速发展。我们解决新能源发电项目中的常见题，并提供税收优惠政策供读者参考。

1、增值税优惠政策

1.生物质发电项目符合《财政部国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》规定条件的，可享受增值税退税政策。按照下列情况征收，退税率必须达到90%以上。

类别

综合资源名称

产品综合利用

退税率

废渣、废水、废气

废物发酵产生的废物和沼气

电、热

100

包括含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、石油生产过程中产生的含油污泥以及上述资源发酵产生的沼气。

微生物蛋白质、土壤改良剂、燃料、电力、热能

农林剩余物及其他

餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、废弃物、小柴草、农作物秸秆、甘蔗以及上述资源发酵产生的沼气。

生物质成型燃料、粉碎生物质、生物天然气、热解气、沼气、生物油、电力、热力

100

2、风电项目享受增值税即征即退50%的政策。

2、企业税收优惠政策

1件免费，3件免费，3件半价。

国家支持的公共基础设施项目投资、运营收入享受企业所得税定期减免税优惠。

企业投资、经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的公共基础设施项目取得的收入，自首次投产所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税。企业营业收入从第四年到第六年减半征收企业所得税。

初期生产经营收入是指公共基础设施项目建成投产后取得的首次收入。

《公共基础设施项目企业税收优惠清单》规定的新能源发电项目如下

类别

项目

范围

电

新建水电项目

主要河流新建水电项目、新建总装机容量25万千瓦以上水电项目、国务院投资部门批准的抽水蓄能电站项目。

新建风电项目

新增风电项目获政府投资主管部门批准

海洋新能源发电业务

省级以上政府投资主管部门批准的新型海洋能发电项目

新建太阳能发电项目

政府投资主管部门批准新建太阳能发电项目

地热发电新业务

新建地热发电项目获得政府投资主管部门批准

如果一个新能源发电项目只审批一次，然后一次性建设，如何享受三免三减半的好处？

企业投资、运营符合《公共基础设施项目企业税收优惠清单》规定条件和标准的新能源发电项目，实行一次性核准、分批建设。如果同时满足以下条件，久而久之每批均可算作单位收入，享受“三免三减半”企业所得税优惠。

不同的布置在空间上彼此独立。

2、每批次都有创收功能。

3、分单位核算，单独计算收入，合理分配期间成本。

2收入扣除

企业综合利用资源取得收入，在计算应纳税所得额时享受收入扣除优惠政策。

企业在计算应纳税所得额时，以《资源综合利用企业所得税优惠表》中所列资源为主要原材料，生产符合国家或行业相关标准的《资源综合利用企业所得税优惠表》中产品的，90%减少的收入计入您当年的总收入中。

享受上述税收优惠时，列入《资源综合利用企业所得税优惠目录》的资源产品原料配比，必须符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的技术标准。资源”。

《2021年版资源综合利用企业所得税优惠目录》对新能源发电项目作出如下规定

类别

资源综合利用

生产的产品

技术标准

废水、废气、废渣

焦炉煤气、转炉煤气、高炉煤气、消化炉废气、化工废气、石化废气、发酵废气、炭黑废气、二氧化碳、氯化氢废气、生物质合成气

电、热、硫磺、硫酸、磷酸铵、硫酸铵、脱硫石膏、可燃气体、轻烃、氢气、硫酸亚铁、有色金属、二氧化碳、干冰、甲醇、合成氨、甲烷、变性燃料乙醇、乙醇、梭菌蛋白/细菌蛋白、天然气、氯

1个产品的100个原材料来自列出的资源。

2、乙醇和蛋白质产品符合国家和行业标准。

回收资源

农作物秸秆及皮、林业剩余物、小薪材、甘蔗、糠醛渣、霉麸、酒糟、粗粮、中药材渣、废旧家具、畜禽养殖废弃物、畜禽屠宰废弃物、有机农产品废弃物。处理

纤维板、刨花板、细木工板、生物质煤饼、生物质粉碎材料、生物天然气、热解气、沼气、生物油、电力、热量、生物炭、活性炭、单宁、水解醇、纤维素、木质素、二甲苯罗斯、阿拉伯糖、糠醛、土壤改良剂、有机肥、膨化饲料、颗粒饲料、菌棒、纸浆、草浆、纸制品等。

1产品70%以上原材料来自上市资源。

2产品符合国家和行业标准。

厨余垃圾

有机肥、原油、沼气等

1产品80%以上原材料来自上市资源。

2产品符合国家和行业标准。

3税收减免

企业购置环保、节能节水、安全生产专用设备按投资额一定比例享受税收减免。

企业采购《环境保护特种设备企业所得税优惠目录》、《环境保护特种设备企业所得税优惠目录》规定的环保、节能、节水、安全生产特种设备并实际使用。对属于《安全生产特种设备企业所得税优惠名录》和《安全生产特种设备企业所得税优惠》内的设备，可按特种设备投资额的10%在企业缴纳的税款中扣除如果当年短缺，可以结转至下一个五年。

特种设备投资范围有哪些？

允许抵扣进项税额的，特种设备投资不包含进项税额；不允许抵扣进项税额的，特种设备投资按增值税发上注明的总价加税额计算。

同时，特种设备投资不包括按规定退还的增值税以及设备运输、安装、调试等费用。

通过融资租赁方式租赁特种设备是否可以免税？

环保、节能节水、安全生产等特种设备及其他特种设备由承租人以融资租赁的方式租赁，且融资租赁协议约定租赁设备的所有权转移给承租人。租赁期满后，符合规定条件的企业可享受税收减免。但是，如果融资租赁期满后租赁设备的所有权仍未转移给出租公司，承租公司就不能享受企业税收优惠，必须缴纳企业税。

新能源发电项目中可享受税收抵免的环境保护、节能节水、安全生产等特种设备，请参阅《环境保护特种设备企业所得税优惠目录》、《目录》。《节能节水特种设备企业所得税优惠清单》、《安全生产特种设备企业所得税优惠清单》，这里不再详细讨论。

4鼓励西部地区工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

西部地区从事鼓励类产业的企业，减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类工业企业是指主营业务为西部推荐产业名录规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。

《西部地区鼓励类产业目录》由两部分组成一是国家现有产业目录中的鼓励类产业，二是西部地区新增鼓励类产业。

西部地区包括什么？

兵团包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区、新疆生产和建筑。

湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省印石土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州、江西省赣州市可实行适合西部地区的企业所得税政策。